En holdingstruktur er en måde at organisere sine selskaber på, så man har et holdingselskab, der ejer et eller flere driftsselskaber. Der kan være mange fordele ved at have en holdingstruktur, blandt andet beskatningsmæssige, juridiske og økonomiske. Men hvordan opretter man en holdingstruktur, hvis man allerede har et driftsselskab? Det er her, den skattefrie aktieombytning kommer ind i billedet.
I dette gæsteblogindlæg vil vi hos RéVision+ fortælle dig mere om, hvad en skattefri aktieombytning er, hvordan den foregår, og hvad du skal være opmærksom på, hvis du overvejer at benytte dig af denne mulighed.
Hvad er en skattefri aktieombytning?
En skattefri aktieombytning er, når du som ejer af et driftsselskab sælger dine anparter eller aktier til et nyoprettet holdingselskab, som du også ejer. I stedet for at få kontanter for salget, får du anparter eller aktier i holdingselskabet. På den måde skifter du bare ejerformen af dit driftsselskab fra personlig til selskabsform. Det kaldes en aktieombytning, fordi du bytter dine anparter eller aktier i det ene selskab med anparter eller aktier i det andet selskab.
Det smarte ved en skattefri aktieombytning er, at du undgår at betale skat af fortjenesten ved salget af dit driftsselskab. Hvis du solgte dit driftsselskab til en anden person eller et andet selskab, skulle du betale 42% i skat af den gevinst, du havde realiseret ved salget. Men med en skattefri aktieombytning bliver gevinsten ikke beskattet, fordi du stadig ejer det samme selskab, bare gennem et andet selskab.
Hvordan foregår en skattefri aktieombytning?
En skattefri aktieombytning er ikke noget, du bare kan gøre på egen hånd. Du skal have hjælp af en revisor og en advokat, som kan sikre, at alle betingelserne for at gennemføre en skattefri aktieombytning er opfyldt, og at alt papirarbejdet er i orden. Her er en oversigt over de vigtigste trin i en skattefri aktieombytning:
– Du opretter et nyt holdingselskab med en kapital på mindst 50.000 kr. Du kan selv vælge, om det skal være et anpartsselskab eller et aktieselskab.
– Du laver en salgsaftale mellem dit driftsselskab og dit holdingselskab, hvor du aftaler at sælge alle dine anparter eller aktier i driftsselskabet til holdingselskabet. Prisen skal svare til markedsværdien af driftsselskabet, som skal dokumenteres af en revisor.
– Du får udarbejdet en vurderingsberetning af en revisor, som bekræfter, at værdien af driftsselskabet er korrekt, og at betingelserne for den skattefrie aktieombytning er opfyldt. Vurderingsberetningen skal sendes til Skattestyrelsen senest samme dag, som du underskriver salgsaftalen.
– Du får registreret ejerskiftet hos Erhvervsstyrelsen, så det fremgår, at dit holdingselskab nu ejer dit driftsselskab. Dette skal ske inden for 14 dage efter salgsaftalens dato.
– Du skal have en advokat til at udarbejde nye vedtægter for dit driftsselskab, som afspejler det nye ejerforhold. De nye vedtægter skal også sendes til Erhvervsstyrelsen.
– Du skal informere dine kunder, leverandører, medarbejdere og andre interessenter om, at der er sket et ejerskifte af dit driftsselskab, men at det ikke har nogen praktisk betydning for dem.
Hvad skal du være opmærksom på ved en skattefri aktieombytning?
En skattefri aktieombytning er ikke uden risiko. Der er nogle forpligtelser og begrænsninger, som du skal være klar over, før du beslutter dig for at gennemføre en skattefri aktieombytning. Her er nogle af de vigtigste:
– Du skal eje mindst 50% af kapitalen i dit driftsselskab, både før og efter aktieombytningen. Hvis du har medejere, skal de enten være med på aktieombytningen, eller du skal købe dem ud, før du kan gennemføre den.
– Du må ikke sælge dine anparter eller aktier i dit driftsselskab i tre år efter aktieombytningen. Hvis du gør det, skal du betale skat af gevinsten fra den oprindelige salgsaftale mellem dit driftsselskab og dit holdingselskab.
– Du må heller ikke sælge dine anparter eller aktier i dit holdingselskab i tre år efter aktieombytningen. Hvis du gør det, skal du betale skat af gevinsten fra både den oprindelige salgsaftale og det nye salg af holdingselskabet.
– Du skal fortsætte med at drive din virksomhed på samme måde som før aktieombytningen. Du må ikke ændre på forretningsområdet, organisationsformen, kapitalstrukturen eller andre væsentlige forhold i dit driftsselskab. Hvis du gør det, kan Skattestyrelsen anse aktieombytningen for at være ugyldig og kræve skat af gevinsten.
– Du skal følge de almindelige regler for god selskabsledelse og armslængdeprincipper i forholdet mellem dit holdingselskab og dit driftsselskab. Det vil sige, at du skal handle som om, du var to uafhængige parter, og at du skal betale markedspriser for eventuelle ydelser eller lån mellem selskaberne. Hvis du ikke gør det, kan Skattestyrelsen anse det for at være skattepligtig indkomst eller udbytte.
Hvorfor er en skattefri aktieombytning en god idé?
En skattefri aktieombytning kan være en god idé for dig, hvis du har planer om at udvide din virksomhed, sælge din virksomhed, overdrage din virksomhed til næste generation eller optimere din økonomi. Her er nogle af de fordele, som en holdingstruktur kan give dig:
– Du kan udskyde beskatningen af din virksomheds overskud ved at lade det blive i dit driftsselskab eller lade det overføre til dit holdingselskab. På den måde kan du geninvestere overskuddet i din virksomhed eller i andre formuer eller aktiviteter uden at betale personlig indkomstskat eller udbytteskat.
– Du kan sælge dit driftsselskab til en tredjepart uden at betale skat af gevinsten, hvis du lader dit holdingselskab modtage salgsprovenuet. På den måde kan du frigøre likviditet til andre formål, f.eks. pension, investeringer eller forbrug. Du skal dog stadig betale skat, hvis du senere vælger at hæve pengene fra dit holdingselskab eller sælge dit holdingselskab.
– Du kan overdrage dit driftsselskab til dine børn eller andre arvinger uden at betale gaveafgift eller boafgift, hvis du lader dit holdingselskab give dem anparter eller aktier i holdingselskabet. På den måde kan du sikre et glidende generationsskifte af din virksomhed, samtidig med at du bevarer kontrollen over den. Du skal dog stadig betale skat, hvis du senere vælger at hæve penge fra dit holdingselskab eller sælge dit holdingselskab.
– Du kan optimere din økonomi ved at have flere selskaber under dit holdingselskab, f.eks. et investeringsselskab, et ejendomsselskab eller et konsulentselskab. På den måde kan du sprede risikoen, udnytte skattemæssige fordele og skabe synergier mellem dine forskellige aktiviteter.
Kontakt os hos RéVision+ for at høre mere om skattefri aktieombytning
En skattefri aktieombytning er ikke en simpel proces, og det er ikke noget, du bør gøre uden professionel rådgivning. Der er mange regler og betingelser, som skal overholdes, og der er også nogle ulemper og risici, som du skal være opmærksom på.
Hos RéVision+ har vi stor erfaring med at hjælpe vores kunder med at oprette og håndtere holdingstrukturer gennem skattefri aktieombytning. Vi kan tilbyde dig en personlig og kompetent vejledning, som tager udgangspunkt i dine ønsker og behov. Vi kan også stå for alt det praktiske arbejde, så du slipper for besværet med papirer, regnskaber, vurderinger, registreringer og lignende.
Hvis du vil høre mere om, hvordan en skattefri aktieombytning kan gavne dig og din virksomhed, er du velkommen til at kontakte os hos RéVision+. Vi tilbyder en gratis og uforpligtende samtale, hvor vi kan drøfte dine muligheder og svare på dine spørgsmål. Vi glæder os til at høre fra dig!
